Boa tarde meus queridos!
Continuando a tradução da obra “Measuring Value”. No versículo anterior estávamos na terceira parte, seguimos com a quarta.
O Problema do Coletor de Impostos
Dê o Próximo Passo e Invista Agora
A arrecadação de impostos é o departamento mais eficiente do governo. Sua eficiência rivaliza com a de muitas instituições do setor privado.
Do ponto de vista de muitos contribuintes, esta é uma afirmação incrível, dado que os cobradores de impostos pegam o dinheiro que nós mesmos sabemos como gastar muito bem, obrigado, e muitas vezes gastam-no em atividades incrivelmente desperdiçadoras. E as regras pelas quais elas tomam muitas vezes parecem bastante arbitrárias. As regras fiscais geralmente são complexas, mas, no entanto, falham ao não nos deixar contabilizar muitos eventos importantes para o ganho de nossas rendas que nos diferencia de outros contribuintes.
Como o dinheiro é gasto está fora do escopo da alegação de que os cobradores de impostos são incomumente eficientes. É o próprio processo de coleta que é o assunto dessa reivindicação e as regras de coleta de impostos. Este ensaio demonstrará a eficiência das regras do coletor de impostos por dois argumentos:
- Primeiro, mostraremos por que os coletores de impostos têm um incentivo para serem eficientes (e o que “eficiência” significa nesse contexto).
- Em segundo lugar, exploraremos o problema da criação de regras tributárias e veremos como a dificuldade de medir o valor revela sua parte feia. As regras fiscais resolvem o problema da medição de valor através de soluções brilhantes, muitas vezes não óbvias, semelhantes às soluções desenvolvidas nos setores privado e legal. Freqüentemente (como, por exemplo, com a contabilidade), os coletores de impostos compartilham soluções usadas para mensurar o valor em relacionamentos privados (como a relação ausente entre investidor e gerência em sociedades anônimas). É ao fazer esses tradeoffs muito difíceis e não intuitivos, e depois executá-los em uma série de consultas, auditorias e ações de cobrança, que os cobradores de impostos otimizam eficientemente suas receitas, mesmo que os resultados pareçam bastante desperdiçadores para o contribuinte.
Os incentivos do coletor de impostos estão alinhados com os demais ramos de seu governo em uma tarefa que beneficia todos os associados ao governo, ou seja, a arrecadação de sua receita. Nenhuma organização de qualquer tipo coleta mais receita com menos gastos do que as agências de arrecadação de impostos. Obviamente, eles têm a vantagem da coerção, mas precisam superar os problemas de medição que muitas vezes são os mesmos de outros usuários de sistemas contábeis, como os proprietários de grandes empresas. Não surpreende, portanto, que os coletores de impostos tenham, algumas vezes, sido pioneiros em técnicas de mensuração de valor e, muitas vezes, tenham sido os primeiros a utilizá-los em larga escala.
Como outros tipos de auditores, o problema de mensuração do coletor de impostos é mais difícil do que parece. O gerente de investimento Terry Coxon descreveu bem. Medidas ruins ou medições imprecisas permitem que algumas indústrias declarem menos renda, enquanto forçam outras a pagar impostos sobre a renda que não obtiveram na realidade. Coxon descreve o resultado: as indústrias que são “machucadas” tendem a encolher. As indústrias beneficiadas pagam menos impostos do que poderiam ser extraídos. Em ambos os casos, menos receita é gerada para o homem do imposto do que ele poderia obter com melhores regras.
Esta é uma aplicação da curva de Laffer para as fortunas de indústrias específicas. Nessa curva, desenvolvida pelo brilhante economista Arthur Laffer, à medida que a alíquota do imposto aumenta, o volume de receita aumenta, mas a um ritmo cada vez mais lento do que a alíquota, devido ao aumento da sonegação, evasão e, acima de tudo, do desincentivo ao engajamento à atividade tributada. A uma determinada taxa devido a estas razões, as receitas fiscais são otimizadas. Subir a taxa de imposto para além dos resultados ótimos de Laffer diminuem em vez de aumentar as receitas para o governo. Ironicamente, a curva de Laffer foi usada por defensores de impostos mais baixos, embora seja uma teoria de arrecadação de impostos ótima para a receita do governo, não uma teoria de arrecadação de impostos ótima para o bem-estar social ou satisfação de preferência individual.
Em uma escala maior, a curva de Laffer pode ser a lei econômica mais importante da história política. Adams a usa para explicar a ascensão e queda de impérios. Os governos mais bem-sucedidos têm sido implicitamente guiados por seus próprios incentivos – tanto o desejo de curto prazo por receita quanto o sucesso a longo prazo em relação a outros governos – de otimizar suas receitas de acordo com a Curva de Laffer. Os governos que sobrecarregaram seus contribuintes, como a União Soviética e o Império Romano, acabaram na pilha de poeira da história, enquanto os governos que coletavam abaixo do ideal eram frequentemente conquistados por seus vizinhos melhor financiados. Os governos democráticos podem manter altas receitas fiscais ao longo do tempo histórico por meios mais pacíficos do que conquistar estados subfinanciados. Eles são os primeiros estados da história com receitas fiscais tão altas em relação às ameaças externas que eles podem se dar ao luxo de gastar a maior parte do dinheiro em áreas não militares. Seus regimes fiscais operaram mais perto do ótimo Laffer do que os da maioria dos governos anteriores. (Alternativamente, esse luxo pode ser possibilitado pela eficiência das armas nucleares em deter o ataque, em vez de aumentar os incentivos das democracias para otimizar a arrecadação de impostos).
Quando aplicamos a curva de Laffer para examinar o impacto relativo das regras tributárias em vários setores, concluímos que o desejo de otimizar as receitas fiscais faz com que os cobradores de impostos desejem medir com precisão a renda ou a riqueza que está sendo tributada. A mensuração do valor é crucial para determinar os incentivos do contribuinte para evitar ou fugir do imposto ou optar pela descontinuação da atividade tributada. Por seu lado, os contribuintes podem e falsificam essas medidas de várias maneiras. A maioria dos esquemas de isenção de impostos, por exemplo, baseia-se no contribuinte, minimizando o valor relatado enquanto otimiza o valor real e privado. A cobrança de impostos envolve um jogo de medidas com incentivos desalinhados, semelhante, mas ainda mais severo, do que jogos de medição entre proprietário e empregado, investidor e administrador, loja e comprador, e réu – demandante (ou juiz – parte culpada).
Terminado o versículo 4. Amanhã seguimos com o quinto. Grande abraço!
